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某企业预计年度税前利润为600万元，企业所得税税率为25%。现有两个均合法的税收筹划方案：方案甲通过加计扣除使应纳税所得额减少80万元；方案乙通过选择注册地使适用税率降至20%，但需发生筹划费用5万元。要求分别计算两方案的税后收益，并根据税收筹划的目标判断哪个方案更优。
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某科技公司2026年初取得一笔符合税法规定的技术转让收入600万元。税法允许企业选择两种纳税方案：方案一，于2026年当年一次性确认全部收入，相应应纳企业所得税于2026年末缴纳；方案二，将该收入按3年平均分摊，每年确认200万元，各年税款分别于当年末缴纳。企业所得税税率为25%，折现率为5%（按复利折现，系数保留至小数点后六位）。请计算两种方案缴税额的现值，并判断企业应选择哪种方案、可节税多少（以现值表示，保留两位小数）。
某商品市场需求函数为 Qd=120−2P，供给函数为 Qs=3P−30，其中 P 为每件价格（元），Q 为数量。现政府对该商品每件征收 10 元的税，法定纳税人为卖方，税款全部缴入国库。请分别计算征税前的均衡价格，以及征税后消费者实际支付的价格和生产者实际收到的价格，并据此判断消费者和生产者各自承担了多少税额（元/件）。
某企业兼营货物销售与技术服务，两项业务均为独立交易，年度不含税销售额分别为520万元和180万元。分别核算时，货物适用13%的增值税税率，技术服务适用6%的增值税税率；若未分别核算，全部销售额均按13%计税。两种情形的销项税额之差是多少万元？
某公司制定税收筹划方案，现有三个备选方案，各方案的预期节税额与筹划成本（含咨询费及执行成本）如下：甲方案节税额80万元、成本20万元；乙方案节税额150万元、成本60万元；丙方案节税额90万元、成本15万元。经评估，乙方案通过虚增成本列支的方式实现节税，违反了税法规定。请依据税收筹划的合法性原则先行筛选，再按经济性（成本效益）原则计算各可行方案的净收益（净收益＝节税额－筹划成本），确定最优方案及其净收益。
某企业审查四项降低税负的安排：甲，按税法明确允许的条件申报适用优惠；乙，隐瞒部分收入并作虚假申报；丙，利用税法未明确禁止的规则空隙取得税收利益，但该做法与立法目的相悖；丁，如实申报并依税法明确允许的方式选择纳税处理。请分别判定甲至丁属于税收筹划、逃税、避税中的哪一类，并计算其中属于税收筹划的安排占四项安排的比例。
某无住所外籍个人马克2025年1月1日入境中国，3月31日离境；4月20日再次入境中国，计划年内再次离境后不再入境。中国个人所得税法规定：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数不满183天的，为非居民个人；居住天数按境内实际停留天数计算，入境、离境当天均计入。马克拟通过安排第二次离境日期进行身份筹划，使2025年度被判定为非居民个人。问：马克第二次入境后，最晚应于哪一天离境（当天离境仍计入居住天数）？
澄远公司自产应税消费品甲，全部直接投入连续生产应税消费品乙，未对外销售甲。乙完工后全部对外销售，不含增值税销售额为320万元，乙适用消费税税率为10%。按连续生产应税消费品的规定，计算该批乙应缴纳的消费税。
某企业销售适用消费税税率为10%的应税产品，取得不含增值税价款100000元。销售时给予购货方6000元折扣，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明；另给予购货方2000元折扣，但该折扣另开发票注明。企业另向购货方收取不含增值税包装费4000元。上述款项均已收取。计算该笔业务的消费税计税依据及应纳消费税额。
某木制品公司外购已税实木地板一批，取得不含增值税的购买价格为100万元，其中当期生产领用该批地板的60%用于连续生产高档实木地板，当期高档实木地板对外销售额为200万元（不含增值税），实木地板消费税税率为5%。请计算该公司当期实际应缴纳的消费税额。
某设计师全年从同一客户取得服务报酬30万元。若按劳务报酬处理，按规定扣除费用后的年度综合所得应纳税所得额为18万元；若以真实、持续经营的个人业务承接同类服务，扣除实际成本费用后的经营所得应纳税所得额为12万元，且不存在其他所得、扣除或税收优惠。综合所得税率表相关档次为：不超过3.6万元税率3%、速算扣除数0；超过3.6万元至14.4万元税率10%、速算扣除数2520元；超过14.4万元至30万元税率20%、速算扣除数16920元。经营所得税率表相关档次为：不超过3万元税率5%、速算扣除数0；超过3万元至9万元税率10%、速算扣除数1500元；超过9万元至30万元税率20%、速算扣除数10500元。按税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数，计算两种处理方式的个人所得税，并判断转为经营所得处理可少缴多少税。
某通用设备制造企业为增值税一般纳税人，销售设备并提供厂房管线安装服务。客户可独立选择是否购买安装服务，两项业务分别签订合同、分别核算；某月设备不含税销售额为48万元，安装服务不含税销售额为12万元。按设备适用税率13%、安装服务适用税率9%计算，判断该业务属于混合销售还是兼营，并计算该月销项税额。
某一般纳税人销售一套自动化设备并提供现场安装，设备适用增值税税率13%，安装服务适用税率9%。客户可选择两种方案：方案甲按设备和安装不可分割的一项应税交易处理，合同不含税总价为1,100,000元，按设备适用税率计税；方案乙将设备与安装服务分别签订合同、分别核算，设备不含税价900,000元，安装服务不含税价200,000元，且两项服务均真实独立。假设方案乙符合分别计税条件，计算两种方案的销项税额及方案乙较方案甲减少的销项税额。
某公司本月间接费用资料如下：(1) 材料搬运：人工 48,000 元，叉车折旧 36,000 元。搬运作业由人工和叉车共同完成，其中叉车折旧系按仓库面积计提，与搬运次数无关。本月搬运总次数 1,200 次，仓库总面积 2,000 平方米，甲产品占用仓库面积 600 平方米，甲产品搬运 500 次。(2) 设备调试：成本 60,000 元，按调试次数分配，本月总调试次数 400 次，甲产品调试 120 次。要求：采用作业成本法，计算甲产品本月应分配的间接费用合计。
某一般纳税人销售一批适用13%增值税税率的设备，不含税原价为360,000元。企业拟给予5%的价格折扣，并在同一张增值税发票上分别注明原价和折扣额。按折扣后的销售额计算，该笔业务的销项税额是多少？
某企业只生产并销售一种产品，存货按先进先出法计价。期初存货200件，其单位变动生产成本18元，单位固定制造费用5元。本期生产1,800件，本期销售1,900件（含期初存货全部售出）。单位售价50元，本期单位变动生产成本20元，本期单位变动销售及管理费用3元。本期固定制造费用9,000元，固定销售及管理费用4,000元。要求：(1) 按变动成本法计算本期营业利润；(2) 按完全成本法计算本期营业利润，并计算两种方法营业利润的差额。
某企业本年度应税收入为120万元，已确认的税前扣除额为82万元。经核实，另有一笔5.8万元的费用支出符合税法规定的扣除条件，可在当年税前扣除，尚未计入扣除额。已知企业所得税税率为25%，应纳税所得额按“应税收入减去税前扣除额”确定。请分别计算：(1) 不补充扣除时的应纳税所得额与应纳所得税额；(2) 将该笔费用计入扣除额（即通过税基调整进行筹划）后的应纳税所得额与应纳所得税额；(3) 该筹划方案使企业当年少缴纳的所得税额。
某企业拟将一项真实、独立核算的业务设立为全资子公司，预计该业务年度应纳税所得额为240万元；原企业其余业务年度应纳税所得额为360万元。经确认，新子公司符合适用15%企业所得税税率的条件，原企业适用25%税率。若不设子公司，全部业务均由原企业经营。仅比较两种方案当年企业所得税，不考虑其他税费及设立成本，采用设立子公司方案可节税多少万元？
某企业在法律允许的方案中比较两项筹划安排。方案甲使预计税款由 520 万元降至 440 万元，同时因调整经营安排使税前经营收益减少 15 万元；方案乙使预计税款降至 455 万元，税前经营收益不变。假设除税款和税前经营收益外，其他因素均相同，且企业以税后经营收益最大化为目标。分别计算两方案相对原安排的税后经营收益增量，并判断应选择哪项方案。
某事业部经理可决定本部门产品销售与经营成本，但无权决定长期资产投资。年度销售收入为1000万元，可控经营成本为820万元，另有总部摊入且经理不可控的费用12万元；可控利润目标为160万元。考核仅按可控利润达成率计分：达成率每高于100% 1个百分点，得分在100分基础上增加0.5分。判断该事业部的责任中心类型，并计算其考核得分。