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某居民企业拟在甲、乙两地选择经营地，两地经营规模与预计年度应纳税所得额完全相同，均为280万元，仅企业所得税适用税率不同：甲地适用25%的基本税率，乙地符合区域优惠条件适用15%的税率。企业可以在两套经营方案之间自由选择，其他成本与经营条件完全一致。若选择在乙地经营，该企业每年可少缴纳企业所得税多少万元？ A. 14万元 B. 28万元 C. 42万元 D. 70万元
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某纳税人尚未实施相关经营活动，先比较合法可行的安排，再选择有利于提高税后整体收益的方案。下列哪项最准确概括税收筹划？ A. 纳税义务确定后，通过补充申报改变既定税额 B. 纳税人事先依据税法安排经营、投资或理财活动，以合法实现税后利益最大化 C. 纳税人只要减少当期应纳税额，采用何种方式均可 D. 纳税人通过隐瞒交易事实，避免税款实际缴纳
我国某企业从境外进口一批设备，成交价格为1000万元，其中包含购货佣金30万元；另发生包装费80万元、与进口设备相关的特许权使用费60万元（均未含在成交价中），设备运抵我国输入地点起卸前的运输费及保险费共计40万元。按我国海关审定完税价格的有关规定，该批设备的关税完税价格应为多少万元？ A. 1150万元 B. 1110万元 C. 1070万元 D. 1180万元
某企业进口800件货物，发票单价为120美元；买方免费提供、用于生产该批货物的材料价值共16,000美元，另按发票总价的5%向境外支付与该货物有关且构成销售条件的特许权使用费。货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费分别为4,000美元、1,000美元；另付给购货代理人的佣金为发票总价的2%。已知计价汇率为1美元＝7.2元人民币，问该批货物的关税完税价格为多少元人民币？A. 876,960元 B. 862,560元 C. 891,360元 D. 891,072元
甲、乙两家公司同受丙公司控制，构成关联关系。甲公司适用企业所得税税率25%，乙公司适用15%。2×23年度甲公司向乙公司销售A产品50万件，每件售价60元；同期甲公司向无关联第三方销售可比A产品，每件售价90元。乙公司购入后当年全部对外销售。税务机关按可比非受控价格法将甲对乙的销售价格调整为每件90元。假定不考虑其他因素及相应调整，下列关于甲公司应补缴企业所得税的说法中，正确的是（ ）。 A. 0万元 B. 150万元 C. 225万元 D. 375万元
某企业拟进口原料加工后全部复出口，若希望合规适用加工贸易保税政策，应采取哪项安排？ A. 按一般贸易办理进口并在复出口后申请退税 B. 按规定办理加工贸易备案，进口料件保税，并在复出口后办理核销 C. 先将进口料件内销，再办理加工贸易备案 D. 将进口料件存入普通仓库即可免缴进口税款
某珠宝公司生产金银首饰（消费税税率5%，零售环节纳税，含税销售额需换算为不含税销售额计税，换算公式为：不含税销售额＝含税销售额÷1.05）。现有两种销售方案：方案一，自设零售柜台直接销售给消费者，含税零售额为420000元；方案二，将首饰以含税价336000元批发给商场（不属于零售环节），商场再以420000元零售给消费者。仅从该珠宝公司自身应纳消费税的角度筹划，两方案相比，方案二可使该公司少负担消费税多少元？ A. 16000元 B. 20000元 C. 21000元 D. 0元
某上市公司员工张某获得符合条件的股票期权行权所得。方案一：2024年12月一次性行权，取得股权激励收入240,000元；方案二：分两年各行权一次，每次取得收入120,000元（分别于2024年12月和2025年12月，两次均可单独计税）。两次方案中股权激励收入均不并入当年综合所得，单独按月度换算的综合所得税率表计税（月度税率表：不超过3,000元部分税率3%；3,000至12,000元部分税率10%、速算扣除数210元；12,000至25,000元部分税率20%、速算扣除数1,410元；应纳税额=股权激励收入×适用税率−速算扣除数×12）。从个人所得税税负角度判断，哪个方案更优，节税额是多少？ A. 方案一，节税16,920元 B. 方案二，节税12,120元 C. 方案二，节税9,480元 D. 方案一，节税12,120元
某企业拟生产并直接销售同一种应税消费品，适用消费税税率为10%。每批100件，委托加工时按受托方同类产品价格确定的计税价格为每件80元；若自制，每件产品的消费税计税销售额为70元。假设委托加工收回后以每件70元直接出售，且不高于委托加工环节的计税价格。仅比较该批产品应负担的消费税，哪种方案税负较低，低多少？ A. 委托加工，低100元 B. 自制，低100元 C. 委托加工，低800元 D. 自制，低700元
甲公司拟生产应税消费品，若要按委托加工方式进行筹划，下列安排中符合委托加工认定条件的是： A. 甲公司提供原料和主要材料，乙公司仅收取加工费并代垫部分辅助材料 B. 乙公司提供全部原料和主要材料，甲公司支付产品价款 C. 乙公司购入原料并自行生产，随后将成品销售给甲公司 D. 甲公司购入成品后直接转售
中国税收法律法规中，判定某一纳税年度内无住所个人是否为居民个人的核心标准是（ ）。 A. 在该纳税年度内在中国境内居住累计满183天 B. 在中国境内拥有自有住房 C. 在中国境内工作并取得工资薪金所得 D. 持有中国境内颁发的长期签证
甲公司与其关联企业交易一批产品，关联销售价为每件1,080元，共400件。同期间，甲公司向非关联客户销售完全相同产品，交易条件、数量及交货安排均相同，单价为每件1,250元。税务机关采用可比非受控价格法，且认定不存在需要调整的差异。为符合独立交易原则，甲公司该项交易应调增的企业所得税应纳税所得额为多少？ A. 68,000元 B. 50,000元 C. 432,000元 D. 500,000元
某企业2024年度预计利润总额为800万元，当年实际发生业务招待费60万元。根据企业所得税法规定，业务招待费按实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售（营业）收入的5‰；超支部分不得在税前扣除。从成本费用扣除筹划角度，下列做法正确的是： A. 将超支的业务招待费在以后年度结转扣除 B. 将部分招待性质支出转化为会议费并取得合规凭证，据实扣除 C. 将业务招待费全部计入营业外支出以全额扣除 D. 不取得发票直接以内部凭证列支以降低成本
某一般纳税人有两项彼此独立的业务：甲项为符合规定、可适用增值税零税率或免税政策的跨境服务，乙项为符合规定的免税服务。甲项对应进项税额为7.2万元，乙项对应进项税额为4.8万元，均能准确划分且无其他限制。企业对甲项选择零税率、对乙项按免税政策处理。按题设规则，零税率业务对应进项税额可按规定抵扣或申请退税，免税业务对应进项税额不得抵扣或退税。两项业务对应进项税额中，可抵扣或申请退税的合计金额是多少？ A. 0万元 B. 7.2万元 C. 12万元 D. 4.8万元
某企业有两种均符合相应税收优惠条件的经营方案，预计应纳税所得额均为360万元，除适用税率外其他条件完全相同。方案甲适用25%的税率，方案乙适用20%的税率。选择方案乙相较方案甲可减少的企业所得税为多少？ A. 18万元 B. 36万元 C. 72万元 D. 90万元
某企业有甲、乙两项真实且独立核算的业务，预计年度应纳税所得额分别为280万元、460万元。甲业务若设为独立子公司并持续符合条件，可适用15%的企业所得税税率；乙业务适用25%。若两项业务仍由同一法人经营，全部所得适用25%。不考虑设立及其他成本，采用税率差异筹划后，年度企业所得税比不分设少缴多少？ A. 18万元 B. 28万元 C. 46万元 D. 74万元
某盈利企业适用25%的企业所得税税率且预计多年内保持不变。从税务筹划角度看，该企业仅通过改变会计政策以实现递延纳税、获取资金时间价值，最适宜的做法是（ ）。 A. 将存货计价方法由先进先出法改为随意变更的其他计价方法，且不做任何说明 B. 在符合规定的前提下选择加速折旧法计提固定资产折旧，使前期折旧费用增加、应纳税所得额后移 C. 故意延长固定资产折旧年限至超出税法规定的最低年限，以彻底免除纳税义务 D. 随意调整无形资产摊销方法并逐年频繁变更，以人为压低各期利润
某企业评估两项均合法的经营方案：甲方案当期税负较低，但会压缩核心业务投入并降低预期税后收益；乙方案当期税负较高，但有利于持续经营并提升预期税后收益。管理层据此讨论税收筹划的目标与作用，下列判断最恰当的是： A. 税收筹划的最终目标是使当期税负降至最低，经营收益变化不属于评价范围 B. 税收筹划以合理降低税负为直接目标，并应服务于企业价值最大化 C. 只要方案能够降低税负，即使损害企业整体利益，也体现了税收筹划的作用 D. 税收筹划的作用仅在于减少纳税支出，与企业经营决策和资源配置无关
某企业生产甲、乙两种产品，单位产品耗用的直接人工工时相同。制造费用全部来自设备调试和产品检验作业；甲、乙的单位产品机器工时相同，但乙的单位产品调试次数和检验次数均高于甲。传统成本法按直接人工工时分配制造费用，作业成本法分别按调试次数和检验次数分配。下列判断正确的是： A. 两种方法下乙的单位制造费用都必然高于甲 B. 传统成本法下两种产品单位制造费用相同，而作业成本法下乙的单位制造费用高于甲 C. 传统成本法下乙的单位制造费用高于甲，而作业成本法下两者相同 D. 两种方法下两种产品单位制造费用都必然相同
某企业财务总监在年度会议上提出四项关于税收筹划目标与作用的认识。逆向判断：以下哪一项表述是不正确的？ A. 税收筹划不仅是节税，还应服务于企业整体财务决策，助力企业价值最大化 B. 通过税收筹划递延纳税义务，可获得资金的时间价值，这属于其作用之一 C. 只要能达到少缴税的效果，即使采用隐匿收入的手段也属于正当的税收筹划 D. 合理的税收筹划有助于企业规范核算、防范涉税法律风险