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某居民企业拟在甲、乙两地选择经营地，两地经营规模与预计年度应纳税所得额完全相同，均为280万元，仅企业所得税适用税率不同：甲地适用25%的基本税率，乙地符合区域优惠条件适用15%的税率。企业可以在两套经营方案之间自由选择，其他成本与经营条件完全一致。若选择在乙地经营，该企业每年可少缴纳企业所得税多少万元？ A. 14万元 B. 28万元 C. 42万元 D. 70万元
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某企业预计年度税前利润为600万元，企业所得税税率为25%。现有两个均合法的税收筹划方案：方案甲通过加计扣除使应纳税所得额减少80万元；方案乙通过选择注册地使适用税率降至20%，但需发生筹划费用5万元。要求分别计算两方案的税后收益，并根据税收筹划的目标判断哪个方案更优。
某公司预计当年应纳税所得额为400万元，适用企业所得税税率25%。财务人员提出筹划方案：投入30万元进行技术升级并申请高新技术企业资格（该30万元支出不得税前扣除），认定通过后公司当年即可适用15%的优惠税率。筹划后应纳税所得额仍为400万元。与不筹划相比，该方案可为企业带来的税后净节税额为____万元。
某科技公司2026年初取得一笔符合税法规定的技术转让收入600万元。税法允许企业选择两种纳税方案：方案一，于2026年当年一次性确认全部收入，相应应纳企业所得税于2026年末缴纳；方案二，将该收入按3年平均分摊，每年确认200万元，各年税款分别于当年末缴纳。企业所得税税率为25%，折现率为5%（按复利折现，系数保留至小数点后六位）。请计算两种方案缴税额的现值，并判断企业应选择哪种方案、可节税多少（以现值表示，保留两位小数）。
某商品市场需求函数为 Qd=120−2P，供给函数为 Qs=3P−30，其中 P 为每件价格（元），Q 为数量。现政府对该商品每件征收 10 元的税，法定纳税人为卖方，税款全部缴入国库。请分别计算征税前的均衡价格，以及征税后消费者实际支付的价格和生产者实际收到的价格，并据此判断消费者和生产者各自承担了多少税额（元/件）。
某企业兼营货物销售与技术服务，两项业务均为独立交易，年度不含税销售额分别为520万元和180万元。分别核算时，货物适用13%的增值税税率，技术服务适用6%的增值税税率；若未分别核算，全部销售额均按13%计税。两种情形的销项税额之差是多少万元？
某公司制定税收筹划方案，现有三个备选方案，各方案的预期节税额与筹划成本（含咨询费及执行成本）如下：甲方案节税额80万元、成本20万元；乙方案节税额150万元、成本60万元；丙方案节税额90万元、成本15万元。经评估，乙方案通过虚增成本列支的方式实现节税，违反了税法规定。请依据税收筹划的合法性原则先行筛选，再按经济性（成本效益）原则计算各可行方案的净收益（净收益＝节税额－筹划成本），确定最优方案及其净收益。
某企业审查四项降低税负的安排：甲，按税法明确允许的条件申报适用优惠；乙，隐瞒部分收入并作虚假申报；丙，利用税法未明确禁止的规则空隙取得税收利益，但该做法与立法目的相悖；丁，如实申报并依税法明确允许的方式选择纳税处理。请分别判定甲至丁属于税收筹划、逃税、避税中的哪一类，并计算其中属于税收筹划的安排占四项安排的比例。
某纳税人尚未实施相关经营活动，先比较合法可行的安排，再选择有利于提高税后整体收益的方案。下列哪项最准确概括税收筹划？ A. 纳税义务确定后，通过补充申报改变既定税额 B. 纳税人事先依据税法安排经营、投资或理财活动，以合法实现税后利益最大化 C. 纳税人只要减少当期应纳税额，采用何种方式均可 D. 纳税人通过隐瞒交易事实，避免税款实际缴纳
某纳税人实施以下行为：①在税法允许的范围内，事先选择优惠政策安排经营以降低税负；②利用税法条文漏洞减轻税负，形式合法但违背立法意图；③隐匿收入并进行虚假申报少缴税款。三者依次属于税收筹划、____和逃税行为；其中必然违法、须承担法律责任的是第____项（填序号）。
某无住所外籍个人马克2025年1月1日入境中国，3月31日离境；4月20日再次入境中国，计划年内再次离境后不再入境。中国个人所得税法规定：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数不满183天的，为非居民个人；居住天数按境内实际停留天数计算，入境、离境当天均计入。马克拟通过安排第二次离境日期进行身份筹划，使2025年度被判定为非居民个人。问：马克第二次入境后，最晚应于哪一天离境（当天离境仍计入居住天数）？
我国某企业从境外进口一批设备，成交价格为1000万元，其中包含购货佣金30万元；另发生包装费80万元、与进口设备相关的特许权使用费60万元（均未含在成交价中），设备运抵我国输入地点起卸前的运输费及保险费共计40万元。按我国海关审定完税价格的有关规定，该批设备的关税完税价格应为多少万元？ A. 1150万元 B. 1110万元 C. 1070万元 D. 1180万元
澄远公司自产应税消费品甲，全部直接投入连续生产应税消费品乙，未对外销售甲。乙完工后全部对外销售，不含增值税销售额为320万元，乙适用消费税税率为10%。按连续生产应税消费品的规定，计算该批乙应缴纳的消费税。
某企业销售适用消费税税率为10%的应税产品，取得不含增值税价款100000元。销售时给予购货方6000元折扣，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明；另给予购货方2000元折扣，但该折扣另开发票注明。企业另向购货方收取不含增值税包装费4000元。上述款项均已收取。计算该笔业务的消费税计税依据及应纳消费税额。
某企业进口800件货物，发票单价为120美元；买方免费提供、用于生产该批货物的材料价值共16,000美元，另按发票总价的5%向境外支付与该货物有关且构成销售条件的特许权使用费。货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费分别为4,000美元、1,000美元；另付给购货代理人的佣金为发票总价的2%。已知计价汇率为1美元＝7.2元人民币，问该批货物的关税完税价格为多少元人民币？A. 876,960元 B. 862,560元 C. 891,360元 D. 891,072元
某高档化妆品生产企业生产一批高档化妆品，对外销售不含增值税价格为200万元。该企业设立一家独立核算的销售子公司，先将该批化妆品以160万元的不含增值税价格销售给销售子公司，再由销售子公司以200万元对外销售。高档化妆品消费税税率为15%。与直接对外销售相比，该企业通过销售子公司销售可少缴纳消费税______万元。
甲、乙两家公司同受丙公司控制，构成关联关系。甲公司适用企业所得税税率25%，乙公司适用15%。2×23年度甲公司向乙公司销售A产品50万件，每件售价60元；同期甲公司向无关联第三方销售可比A产品，每件售价90元。乙公司购入后当年全部对外销售。税务机关按可比非受控价格法将甲对乙的销售价格调整为每件90元。假定不考虑其他因素及相应调整，下列关于甲公司应补缴企业所得税的说法中，正确的是（ ）。 A. 0万元 B. 150万元 C. 225万元 D. 375万元
某木制品公司外购已税实木地板一批，取得不含增值税的购买价格为100万元，其中当期生产领用该批地板的60%用于连续生产高档实木地板，当期高档实木地板对外销售额为200万元（不含增值税），实木地板消费税税率为5%。请计算该公司当期实际应缴纳的消费税额。
某企业拟进口原料加工后全部复出口，若希望合规适用加工贸易保税政策，应采取哪项安排？ A. 按一般贸易办理进口并在复出口后申请退税 B. 按规定办理加工贸易备案，进口料件保税，并在复出口后办理核销 C. 先将进口料件内销，再办理加工贸易备案 D. 将进口料件存入普通仓库即可免缴进口税款
某珠宝公司生产金银首饰（消费税税率5%，零售环节纳税，含税销售额需换算为不含税销售额计税，换算公式为：不含税销售额＝含税销售额÷1.05）。现有两种销售方案：方案一，自设零售柜台直接销售给消费者，含税零售额为420000元；方案二，将首饰以含税价336000元批发给商场（不属于零售环节），商场再以420000元零售给消费者。仅从该珠宝公司自身应纳消费税的角度筹划，两方案相比，方案二可使该公司少负担消费税多少元？ A. 16000元 B. 20000元 C. 21000元 D. 0元