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某企业对一项税务筹划方案执行内部合规性审查，采用百分制评分：筹划依据符合现行税收规定30分；交易具有真实商业实质25分；合同、账簿、凭证及申报资料相互一致25分；不存在利用免税主体或违规发票安排20分。审查规则：任一项得分低于该项分值60%（不足时按实际得分计），即视为单项不合规，方案整体不得采用；四项全部达标且总分≥90分方可采用。审查发现：筹划依据方面因引用了一条尚在过渡期的政策文件扣9分；资料一致性扣7分；其余两项足额得分。请通过计算判断该方案能否被采用，并说明理由。
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某企业一项经审批的增值税筹划方案进入执行阶段。方案规定：全年分两期实施，每期期初按计划预执行金额投入，执行满半年核算一次节税效果；若某期实际节税额低于该期预期节税额的80%，须暂停执行并评估风险。第一期计划投入80万元，预计节税12万元，实际执行中因发票取得滞后，实际投入仅为计划的85%，实际节税率（实际节税额/实际投入）为计划节税率（预期节税额/计划投入）的90%。第二期按计划投入80万元，实际节税11万元。请计算：(1)第一期实际节税额；(2)第一期是否触发暂停评估条件；(3)全年实际节税总额（假设第二期正常执行，第一期不重做）。
某珠宝公司为增值税一般纳税人，自设门市部非独立核算。某月发生两笔业务：(1) 将自产的一批珍珠玉石首饰销售给某商场，开具增值税专用发票，注明不含税销售额300万元；(2) 通过自设门市部零售金银首饰及钻石饰品，取得含增值税销售额169.5万元。已知增值税税率为13%；贵重首饰及珠宝玉石税目下，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品适用税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石适用税率10%。不考虑其他税费，按现行消费税规定判断适用征税环节与税率，则：业务(1)应纳消费税为___万元；业务(2)应纳消费税为___万元；两项合计应纳消费税为___万元。
某企业生产庚产品，单位产品直接材料标准用量为4千克，标准单价为12元/千克。本期实际产量700件，实际耗用材料2 730千克，实际单价为10元/千克。按“实际数量×（实际价格－标准价格）”计算价格差异，按“（实际数量－标准数量）×标准价格”计算用量差异。则直接材料价格差异为____元（不利差异填正数、有利差异填负数），直接材料用量差异为____元（同上规则），直接材料成本总差异为____元（同上规则）。
某投资者拟设立企业，预计年度应纳税所得额为50万元，全部所得归投资者个人。方案一：设立个人独资企业，经营所得适用30%的税率、速算扣除数为4.05万元；方案二：设立公司制企业，先按25%缴纳企业所得税，税后利润全部分配给投资者，投资者再按20%缴纳个人所得税。则个人独资企业的所得税税负为____万元，公司制企业的所得税税负为____万元，从税务筹划角度应选择____。
某企业销售智能仓储终端，并可另行提供库存数据维护服务。客户能够只购买终端、只购买维护服务或同时购买两者，企业分别签订合同并核算收入。若筹划目标是维持两项业务按兼营处理，下列方案最恰当的是？ A. 保持两项业务可独立选择，并分别核算 B. 将维护服务改为购买终端的必选项目 C. 虽保留独立选择，但将两项收入合并核算 D. 将两项业务固定打包销售并统一报价
某企业生产乙类配件，当前每月销售收入为 31.2 万元，变动成本为 24.8 万元。若停产，每月可避免专属固定成本 7.1 万元；分摊的共同固定成本停产后仍会发生。乙类配件每月继续生产可使企业利润____万元，因此企业应选择____。
某居民企业为项目融资1000万元，期限1年，适用企业所得税税率25%。现有两种借款方案：方案一，向银行借款，年利率7%，利息可据实税前扣除；方案二，向非关联的非金融企业借款，年利率10%，已知金融企业同期同类贷款利率为6%，超过部分不得税前扣除。假设企业息税前利润足以覆盖利息，不考虑其他税费，则方案一比方案二使企业税后净利润多____万元。
某居民企业需筹集生产经营资金800万元，预计筹资后息税前利润为200万元，企业所得税税率为25%。方案一：向银行借款800万元，年利率5%，利息符合税前扣除条件；方案二：全部发行普通股筹资，无利息费用。不考虑其他纳税调整事项。两方案相比，方案一因利息费用税前扣除而少缴纳的企业所得税为： A. 5万元 B. 10万元 C. 40万元 D. 20万元
丙公司拟租用一台设备，两种租赁方式的使用效果及年度税前现金支出相同。经营租赁每年可税前扣除租金18万元；融资租赁每年可税前扣除折旧14万元和利息2万元。公司当年有足够应纳税所得额，哪种方式的年度所得税负担较低？ A. 经营租赁 B. 融资租赁 C. 两种方式相同 D. 现有信息无法判断
丙公司预计年度息税前利润（已扣除除融资利息外的全部成本费用）为1200万元，需融资1000万元。方案A：全部债权融资，年利率8%，利息可税前扣除；方案B：全部股权融资，无利息支出，但需向股东分配现金股利100万元（股利不得税前扣除）。企业所得税税率为25%。分别计算两种方案下的应纳所得税额及公司层面税后净利润（不考虑其他纳税调整事项），并比较哪种方案公司层面税后净利润更高、高多少万元。
某市规定，契税税率自2028年1月1日起由4%下调至3%，契税纳税义务发生时间为签订房屋权属转移合同的当日。甲公司拟购置一栋厂房，不含增值税成交价为1200万元。若甲公司将合同签订日安排在2028年1月2日，则其应缴纳契税____。
戊公司拟以5000万元收购己公司的一项经营性业务，或收购己公司全部股权。资产收购时，资产计税基础为3000万元，卖方缴纳增值税（按不含税价的9%）、企业所得税（按不含税价与计税基础之差的25%）及土地增值税300万元，买方缴纳契税（按不含税价的3%）；股权收购时，卖方股权计税基础为3600万元，按转让价与计税基础之差的25%缴纳企业所得税，不征增值税和契税。两种方案均由买卖双方各按交易价的0.05%缴纳印花税；仅计上述税费。股权收购的双方税费合计比资产收购少多少万元？ A. 950万元 B. 1000万元 C. 1050万元 D. 1100万元
某居民企业进入清算，资产可变现价值为1920万元，资产计税基础为1270万元，清算费用为55万元，清算相关税费为35万元，清偿债务取得收益20万元。企业有经税务机关确认、尚在结转期限内的以前年度亏损410万元，清算所得适用企业所得税税率为25%。在依法扣除该项亏损的筹划方案下，企业应缴清算所得税为多少？ A. 42.5万元 B. 145万元 C. 102.5万元 D. 0万元
某居民企业为扩大生产经营，本年度向银行取得一年期借款2000万元，年利率为5%，全年利息费用符合税前扣除条件，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算该企业当年这笔利息费用税前扣除后，可少缴的企业所得税金额。
某居民企业进行清算，全部资产可变现价值为1600万元，资产计税基础为1000万元，清算费用为50万元，清算相关税费为30万元，债务清偿收益为10万元。该企业尚有经税务机关确认可弥补的以前年度亏损200万元。则该企业清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A. 82.5 B. 80 C. 75 D. 90
岚峰公司拟收购青禾公司72%的股权，交易对价总额为1.2亿元，其中以岚峰公司股权支付1.008亿元、现金支付0.192亿元。双方具有合理商业目的，收购后连续12个月不改变青禾公司的原实质性经营活动，相关股东承诺满足股权连续性要求，其他适用条件均已满足。若仅将部分现金对价改为岚峰公司股权支付，且交易对价总额不变，计算至少应改为股权支付的金额，并判断调整后能否选择重组特殊性税务处理。
某贸易公司委托物流公司运输一批货物，签订运输合同时有两种列明方式：方案一，合同笼统写明运杂费总额85万元（其中含代收保险费5万元，未分别列明）；方案二，合同分别列明运输费80万元、代收保险费5万元。印花税运输合同税目税率为运费的0.03%，代收保险费单独列明时不计入运输合同计税依据。从印花税筹划角度看，采用方案二比方案一少缴印花税： A. 0元 B. 15元 C. 150元 D. 255元
乙公司拟购买一处办公用房，双方可依法选择于11月28日或12月3日签订房屋权属转移合同，其他交易条件均不变。当地规定，契税税率于12月1日起由2.6%调整为3.1%，无过渡规定；契税纳税义务发生日为签订权属转移合同之日，缴款日期不影响适用税率。若乙公司以合法筹划降低契税税率，应选择哪种安排？ A. 11月28日签约，适用2.6% B. 11月28日签约，适用3.1% C. 12月3日签约，适用2.6% D. 12月3日签约，适用3.1%
某房地产开发公司开发一个项目，包含普通住宅与非普通住宅两类物业。普通住宅不含税销售收入3000万元，对应的扣除项目金额2600万元；非普通住宅不含税销售收入4000万元，对应的扣除项目金额3000万元。土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%，速算扣除数为0。假设两类物业增值率均未超过50%，且普通住宅增值率不超过20%时可免征土地增值税。请分别计算：（1）两类物业分别清算时应缴纳的土地增值税合计数；（2）两类物业合并清算（合并收入与扣除项目一并计算）时应缴纳的土地增值税；（3）该公司应选择哪种清算方式，可节税多少万元？