考试初级会计职称（初级会计实务）上册《货币资金与应收款项》练习题

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本单元考点（4 个）

货币资金核算库存现金清查应收账款与坏账准备其他应收款

题目预览（5/32 题）

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1. 某企业2024年12月31日相关账户余额如下：库存现金3 000元，银行存款500 000元，银行汇票存款60 000元，信用证保证金存款40 000元，备用金10 000元。假设不考虑其他因素，该企业当日资产负债表中“货币资金”项目应列示的金额为多少元？ A. 550 000 B. 603 000 C. 613 000 D. 610 000

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2. 甲公司2024年6月30日有关账户余额如下：库存现金3000元，银行存款250000元，银行汇票存款40000元，信用证保证金存款60000元，应收账款借方余额500000元。甲公司按应收账款余额的5%计提坏账准备，计提前“坏账准备”科目贷方余额为12000元。要求：（1）计算甲公司6月末货币资金项目应列示的金额；（2）计算本月应计提的坏账准备金额。

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3. 某企业2024年12月31日清查各项货币资金：库存现金8000元；银行存款余额200000元；银行汇票存款60000元；信用证保证金存款50000元；存入证券公司指定账户准备购买股票的款项30000元；行政科室定额备用金10000元。要求：（1）计算该企业12月31日资产负债表中应列示的“其他货币资金”金额；（2）计算“货币资金”项目列示总金额（备用金不列入货币资金）。

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4. 某企业2024年12月31日相关账户余额如下：库存现金5000元，其中超出库存现金限额部分为1000元；银行存款结算户余额800000元；银行汇票存款30000元；信用证保证金存款50000元；拨付行政科备用金10000元（通过其他应收款核算）。不考虑其他因素，则该企业当日在资产负债表中列示的"货币资金"项目金额为____元。

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5. 某公司2023年12月31日结账前相关科目余额如下：库存现金借方余额2万元；银行存款借方余额45万元；其他货币资金——银行汇票存款6万元；其他货币资金——信用卡存款4万元；其他应收款——备用金（行政科定额备用金）3万元；银行承兑汇票（应收票据）10万元。不考虑其他因素，该公司当日资产负债表中“货币资金”项目应列示的金额为多少万元？A. 51　B. 57　C. 60　D. 70

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