考试税务师职业资格考试上册《个人所得税》练习题

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本单元考点（8 个）

纳税人综合所得经营所得分类所得专项附加扣除境外所得抵免计算与申报税收优惠

题目预览（5/21 题）

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1. 根据个人所得税法的规定，下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的是（　） A. 在中国境内有住所的个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税 B. 在中国境内无住所且一个纳税年度内境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税 C. 在中国境内无住所但一个纳税年度内境内居住累计满183天的个人，为非居民个人 D. 个人所得税的纳税人仅指中国公民

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2. 某外籍工程师甲在中国境内无住所。2024年度内，其1月5日入境，11月20日离境且当年未再入境，期间两次临时离境共15天（离境均不超过30天，按规定不作扣减）。假设甲在中国境内未构成任何其他居民身份认定情形。根据个人所得税法相关规定，甲2024年度的纳税人身份判定结论是： A. 非居民个人，因其入境不满一年 B. 居民个人，因一个纳税年度内在境内居住累计满183天 C. 非居民个人，因其在境内无住所 D. 居民个人，因其离境次数未超过两次

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3. 根据个人所得税法律制度的规定，中国公民张某2023年度在中国境内有住所，且该纳税年度内在中国境内居住累计满183天。张某属于个人所得税的____纳税人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得向中国缴纳个人所得税。

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4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的是（　　）。 A. 在中国境内无住所且一个纳税年度内境内居住累计不满183天的个人，为居民个人 B. 居民个人就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税 C. 非居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，在任何情况下均不缴纳境外所得的税款 D. 在中国境内有住所的个人，仅就其来源于中国境内的所得纳税

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5. 外籍工程师李某，在中国境内无住所、无住所性家庭。2024年3月1日首次入境来华工作，当年累计在境内实际居住天数为210天，期间因公务临时离境若干次，全年无任何来源于境外所得申报事项。按现行个人所得税法规定，李某2024纳税年度的纳税人身份判定应为下列哪一项？ A. 非居民个人，仅就境内所得纳税　B. 居民个人，就境内和境外全部所得纳税　C. 非居民个人，就境内和境外全部所得纳税　D. 免税纳税人

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