考试中级会计职称（经济法）上册《企业所得税法律制度》练习题

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本单元考点（6 个）

企业所得税纳税人及税率应纳税所得额的计算原则税收优惠与项目所得税前扣除项目及标准资产税务处理企业所得税征收管理

题目预览（5/11 题）

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1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产税务处理的表述中，正确的是（　　）。A. 企业固定资产按照规定计算的折旧，不得在计算应纳税所得额时扣除　B. 企业自行开发的无形资产，其摊销费用不得在计算应纳税所得额时扣除　C. 企业固定资产按照规定计算的折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除　D. 生产性生物资产的折旧不得在计算应纳税所得额时扣除

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2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用25%基本税率缴纳企业所得税的是（　　）。　A. 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与该机构场所有实际联系的非居民企业　B. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业　C. 虽设立机构场所但取得与该机构场所无实际联系所得的非居民企业　D. 经认定为小型微利企业的居民企业

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3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税非居民企业的是（　　）。A. 依据中国法律在中国境内成立的甲公司　B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的乙公司　C. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的丙公司　D. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，也无来源于中国境内所得的丁公司

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4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于应纳税所得额计算原则的表述中，正确的是（　　）。 A. 应纳税所得额等于企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 B. 应纳税所得额等于企业每一纳税年度的收入总额减去各项扣除后的余额 C. 应纳税所得额等于企业每一纳税年度的利润总额 D. 应纳税所得额等于企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入后的余额

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5. 甲公司依美国法律在美国注册成立，但其董事会会议全部在中国上海召开，主要管理人员、决策机构及会计账簿均实际位于中国境内。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司的企业所得税基本税率为（　　） A. 25% B. 20% C. 15% D. 10%

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