考试税务师职业资格考试（财务与会计）上册《营运资金管理》练习题

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本单元考点（5 个）

现金持有动机与最佳现金持有量应收账款信用政策决策存货经济订货批量短期借款与商业信用营运资金策略

题目预览（5/30 题）

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1. 某企业按年利率6%向银行取得短期借款200万元，银行要求采用贴现法付息，则该借款的实际年利率约为（　）。 A. 6.00% B. 6.38% C. 5.66% D. 6.60%

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2. 某企业采购一批原材料，供应商给出的付款条件为「2/15，n/45」，即15天内付款可享受2%的现金折扣，信用期为45天。该企业因资金紧张打算放弃现金折扣，在第45天付款。按一年360天计算，该企业放弃现金折扣所承担的商业信用年成本率为（　）。 A. 18.00% B. 21.28% C. 24.49% D. 36.73%

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3. 某公司长期资产4000万元，稳定性流动资产1500万元，波动性流动资产1000万元。该公司资金来源中，自发性负债、长期负债与股东权益合计5800万元，其余资金需求全部通过短期借款解决。则该公司通过短期借款融入的资金为____万元，其营运资金融资策略属于____策略。

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4. 某企业全年需耗用甲材料36000千克，单位存储成本为每千克每年8元，每次订货的变动性订货成本为100元，材料单价稳定且陆续均衡耗用，不允许缺货。要求：计算甲材料的经济订货批量及全年最佳订货次数。

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5. 某企业为降低资金成本，在满足正常生产经营的前提下，尽量减少现金和存货的持有量，缩短信用期，并将部分永久性流动资产通过短期借款融资。该企业采取的营运资金策略类型属于（　） A. 紧缩的流动资产投资策略与激进型融资策略 B. 宽松的流动资产投资策略与保守型融资策略 C. 适中的流动资产投资策略与期限匹配型融资策略 D. 紧缩的流动资产投资策略与保守型融资策略

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