大学会计信息系统（会计电算化）上册《会计信息系统实施与管理》练习题

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本单元考点（5 个）

会计信息系统实施流程会计信息化内部控制系统运行维护与管理数据安全管理措施会计电算化管理制度

题目预览（5/32 题）

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1. 某公司会计信息系统上线运行半年后，财务主管发现以下情况：①系统管理员小李直接使用数据库管理员账号修改了会计科目余额；②操作员王某休假期间，其操作口令被出纳张某借用录入凭证；③系统每月自动进行数据备份，备份介质存放在机房同一机柜内；④月末结账前，系统自动检查凭证是否全部审核记账。上述情形中，属于系统日常维护与管理不当的有（　　）项。 A. 1项　B. 2项　C. 3项　D. 4项

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2. 在会计电算化管理制度的组成中，对系统操作人员的岗位分工、权限设置及口令管理作出规定的制度是____制度；而对会计数据定期备份、归档保管作出规定的制度属于____制度。

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3. 某企业在实施会计信息系统时，将主要工作顺序编排为：①系统初始化设置；②制定实施计划与人员准备；③试运行并对照手工账验证；④安装软件与硬件环境部署；⑤正式运行并转入日常维护。请按正确的实施流程先后顺序将序号排列填入：____

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4. 某公司会计信息化内部控制制度规定以下四组职务为不相容职务，不得由同一人兼任：（1）凭证录入与凭证审核；（2）凭证审核与记账；（3）记账与系统维护；（4）出纳与银行对账。现对四名人员的实际岗位职责进行检查：甲承担凭证录入和凭证审核；乙承担凭证审核和记账；丙承担记账和系统维护；丁承担出纳和银行对账。请计算：四名人员中违反不相容职务分离控制的岗位组合共有多少处？

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5. 在会计信息化环境下，为防范同一人员既录入凭证又负责审核从而可能导致的舞弊风险，企业应遵循的基本内部控制原则是____原则；同时在系统投产后，系统管理员为下属岗位设置操作权限时，应遵循____原则，即每个人员只能拥有完成本职工作所需的最小权限。

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