大学公司理财上册《营运资本管理》练习题

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本单元考点（5 个）

营运资本政策与现金周转现金持有动机与现金管理模型应收账款信用政策与坏账存货管理模式（EOQ等）短期融资方式与商业信用

题目预览（5/27 题）

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1. 某公司现行信用政策下年赊销额为1000万元，边际贡献率为30%，坏账率为1%，平均收账期为30天。拟放宽信用政策，预计年赊销额增至1200万元，坏账率升至3%，平均收账期延长至45天。两种政策的赊销变动成本率均为70%，应收账款机会成本率为12%，一年按360天计；坏账损失按赊销额乘坏账率计算。若仅考虑新增边际贡献、坏账损失增量及应收账款机会成本增量，放宽政策的年净收益及决策应为哪项？ A. 28.4万元，应放宽　B. 34万元，应放宽　C. 28.4万元，不应放宽　D. 5.6万元，应放宽

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填空题 ★ 精品详情 →

2. 某公司年赊销额为730万元（全年按365天计算），现行信用期为30天，坏账损失率为2%。公司拟将信用期延长至60天，预计赊销额不变，坏账损失率升至4%，应收账款投资的资金成本率为10%。仅考虑机会成本（按平均应收账款余额计算）与坏账损失两项变化，则信用期延长后公司每年将增加成本____万元。

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填空题 ★ 精品详情 →

3. 某公司全年经营稳定，平均存货周转期为47天、应收账款收款期为36天、应付账款付款期为29天。其永久性流动资产为240万元，旺季额外流动资产需求为160万元；长期资金来源为270万元，短期资金来源为130万元，且长期资金先满足永久性流动资产。该公司的现金周转期为____天，营运资本融资政策属于____。

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4. 某公司拟调整应收账款信用政策。现行政策下年赊销额为1800万元，边际贡献率为30%，坏账损失率为1%，平均收账期为24天；拟采用的新政策下，年赊销额预计为2000万元，边际贡献率仍为30%，坏账损失率为2%，平均收账期为36天。两种政策下赊销业务的变动成本率均为70%，企业要求的年收益率为10%，一年按360天计算。假设坏账损失按赊销额计算，除题目所列项目外无其他增量影响。采用新政策后，年增量收益为多少？

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5. 某企业保留现金以支付日常款项，并缓冲无法准确预测的临时支出。其每日净现金流波动可视为独立，现金余额下限为10万元；每次证券交易成本为8万元，每日利率为0.006，每日净现金流方差为8万元²。采用米勒—奥尔模型时，现金控制上限为____万元。

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