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某企业与供应商签订一份购销合同，合同仅载明货物价款80万元，另有增值税10.4万元并在合同中单独列明。筹划时，印花税计税依据应如何确定？ A. 按80万元计税 B. 按90.4万元计税 C. 按10.4万元计税 D. 按合同所涉货物市场价计税
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某企业拥有一处原值600万元的房产，当地房产税从价计征的扣除比例为20%，从价税率为1.2%，从租计征税率为12%。企业可选择自用（从价计征）或整体出租（从租计征），不考虑其他税费与优惠。经筹划测算，当年租金收入总额低于____万元时，选择出租方案缴纳的房产税更少。
甲公司委托乙公司加工一批零件，合同约定由甲公司提供价值30万元的原材料，乙公司收取加工费8万元。双方均为印花税纳税人，且合同金额分别列明。按承揽合同税目计算，双方各应缴纳印花税多少？
某矿业企业可在甲、乙两种开采方案中选择，其他经营条件相同。按本题设定，资源税按矿产品不含税销售额的4%计征，环境保护税按污染当量数每当量3元计征。甲方案销售额为160万元、污染当量数为1800；乙方案销售额为152万元、污染当量数为700。若仅比较两项税费合计，选择税负较低的方案可节税____元。
在税务筹划合规性审查中，某企业对一项筹划方案进行审查时发现：该方案的合同、账簿与申报资料相互一致，交易也具有真实商业实质，但方案所依据的税收优惠政策文件已被主管税务机关明文废止。据此，该方案不满足合规性审查中关于筹划依据必须具有____的要求，审查结论应为不得采用该项筹划方案。
甲国居民企业向乙国居民公司支付特许权使用费600万元。甲乙税收协定规定，若收款人为该特许权使用费的受益所有人，甲国预提税率为6%；甲国国内法规定税率为20%。申请享受协定待遇时查明：乙国公司在收到款项的次月，须将其中240万元按合同约定全额转付给其丙国母公司，且无权决定该部分资金的用途，对转付部分不承担经营风险；其余360万元由乙国公司自主安排使用并承担相应风险与税费。请分别计算：①可享受协定税率待遇的金额及其应缴预提税；②不得享受协定待遇的金额及其应缴预提税；③甲国对这笔特许权使用费合计可征收的预提税总额。
稽查人员两人持证并出示检查通知书后，要求某公司提供涉案电子账簿。公司按要求提供数据，但发现稽查记录遗漏了其提交的一份合同及相关说明；稽查人员称记录无需修改，要求公司直接签字。公司应如何应对，才能兼顾稽查配合与后续争议处理？ A. 拒绝提供电子账簿，并拒绝在任何稽查文书上签字 B. 提供电子账簿，在记录中补充合同及说明并核实后签署；如拒绝补充，应注明异议并留存提交材料凭证 C. 仅口头说明合同内容，待收到处理决定后再补交材料 D. 先签署无异议的记录，待稽查结束后再要求更正
中国甲公司适用企业所得税税率25%，其全资子公司乙设在税率为5%的低税地。甲生产并销售一批产品，生产成本500万元；经确认，独立交易可比价格为1000万元。甲实际以700万元售予乙，乙对外销售收入为1200万元，除购货款外的可扣除成本为100万元。假定相关成本均可扣除，且税务机关按独立交易价格调整该关联交易，调整后乙的应税所得相应减少。调整后甲乙两公司合计应缴企业所得税为多少？ A. 105万元 B. 125万元 C. 130万元 D. 150万元
某制造企业开展年度税务风险评估，采用风险值=发生概率×影响程度（均按百分制打分，风险值=两分数乘积）的量化模型。评估小组对本企业四类税务风险打分如下：A类“关联交易定价风险”发生概率80分、影响程度75分；B类“发票管理风险”发生概率60分、影响程度90分；C类“申报遗漏风险”发生概率50分、影响程度70分；D类“优惠政策适用风险”发生概率90分、影响程度60分。公司规定：风险值≥6000为高风险，3000≤风险值<6000为中风险，风险值<3000为低风险，高风险事项须优先纳入内控整改清单。要求：（1）分别计算A、B、C、D四类风险的风险值；（2）按上述标准判定各类风险等级；（3）指出应优先纳入内控整改清单的风险事项。
某企业一条剩余生产线可分别用于生产甲产品或乙产品，两者均需发生只与所选产品相关的特有成本。甲产品预计产销量600件，每件贡献毛益45元，需一次性发生专用调试费8000元；乙产品预计产销量500件，每件贡献毛益52元，需一次性发生专用模具费Y元。若企业要求选择甲产品所获得的净贡献毛益恰好比选择乙产品多1700元，求乙产品专用模具费Y。
甲国规定，有住所者为税收居民；乙国规定，一年内停留满183天者为税收居民。周某在甲国有住所，全年在甲国居住80天、在乙国居住200天。两国税收协定约定，双重居民个人先按永久性住所判定；永久性住所仅在一国可用的，视为该国居民。周某在甲国有可用的永久性住所，在乙国没有。依协定，周某应视为____；甲国对其行使居民管辖权，乙国仅对其乙国来源所得行使来源管辖权。
居民个人陈某不是独生子女，父母全年均已年满60周岁，兄弟姐妹约定陈某分摊赡养老人专项附加扣除的最高额度；陈某本年度还取得符合规定的职业资格继续教育证书。按现行标准，赡养老人专项附加扣除每月最高分摊额为1500元，职业资格继续教育扣除标准为取得证书当年3600元。陈某充分利用这两项专项附加扣除，本年度可扣除多少元？
某增值税一般纳税人（适用税率13%）本月销售一批非酒类货物，不含税销售额600,000元。对随同出售的包装物，企业拟在以下两种方案中选择：方案甲，包装物单独收取押金79,100元，约定8个月内返还且单独记账核算；方案乙，包装物随同货物作价销售，含税价款79,100元。两种方案下货物本身销售价格相同，且假定方案甲押金未逾期。与方案乙相比，方案甲少确认的增值税销项税额为___元。
某天然气开采企业年开采并销售天然气1,000万立方米。方案甲：直接销售，不含税售价2.5元/立方米，资源税税率6%；排放二氧化硫污染当量数4,000，环保税税额1.2元/污染当量。方案乙：新增脱硫净化后销售，售价提高为2.8元/立方米，资源税仍按销售额6%计征；净化成本0.15元/立方米；二氧化硫污染当量数降为1,000，环保税税额仍为1.2元/污染当量。其他税费不考虑。要求：计算方案乙扣除资源税、环保税和净化成本后的净收益与方案甲的净收益差额，并判断应选择哪个方案。
中国居民企业M公司直接持有B国N公司60%股权，同时通过其全资子公司间接持有N公司15%股权，合计控制N公司。N公司设在B国，当年取得消极投资所得2000万元，实际税负为10%，而中国企业所得税法定税率为25%，且N公司利润长期不作分配。依据我国受控外国企业（CFC）规则，下列关于利润归属的判断正确的是（ ） A. N公司当年度利润中应按持股比例归属于中国居民企业的部分，可视同分配计入M公司的当期收入 B. N公司全部2000万元利润均应直接计入M公司当期收入 C. N公司利润只有在实际分配时才产生中国纳税义务 D. 因M公司直接持股仅60%，未超过75%，CFC规则不适用
某企业收到税务稽查事项告知书，告知书明确要求企业自收到次日起10个自然日内提交书面陈述申辩材料。企业于2026年4月17日收到告知书，期间周末照常计入，且无其他影响期限的情形。企业最迟应于哪一天提交材料？
中国母公司适用企业所得税税率25%，在零税率避税地设有全资子公司。母公司生产一批商品，成本480万元；独立交易可比价格为700万元。母公司实际以560万元转让给子公司，子公司以820万元售予第三方，另发生销售费用60万元。假设不考虑其他收入、费用及税费，且税务机关将转让价格调整至独立交易价格。计算按实际价格申报时两家公司合计所得税，以及调整后合计所得税增加额。
甲国公司向乙国公司支付利息100万元。甲乙税收协定规定，利息受益所有人为乙国居民时，来源国预提税率为7%；甲国国内法税率为20%。申请享受协定待遇时，甲国税务机关查明：乙国公司虽为名义收款人，但依借贷协议附随的兜底安排，须在收到利息后48小时内将扣除0.1%手续费后的余款全额转付给其在开曼群岛的关联公司，乙公司对资金运用无自主决定权，亦无实质经营活动、无与利息规模匹配的资产和人员。据此，关于乙国公司能否享受7%的协定优惠税率，下列判断正确的是： A. 可以享受，因其是协定缔约国一方的居民公司且为合同载明的收款人 B. 可以享受，因为开曼群岛公司与甲国无协定，资金流向不影响居民身份判定 C. 不能享受，因其仅为代收代付的导管，不构成该笔利息的受益所有人，应按国内法20%征税 D. 不能享受，因其设在开曼群岛，可直接认定乙国公司不具有居民纳税人身份
甲国按居住天数超过183天或在境内有永久性住所认定个人居民；乙国仅按居住天数超过183天认定。林某一年在乙国居住190天、在甲国居住40天，且在甲国有永久性住所。若居住天数不变，林某要依两国国内规则成为乙国居民且不再是甲国居民，必须____。
甲国居民企业持有乙国低税率地区设立的S公司70%股权。S公司当年应纳税所得额1000万元，其中主动经营所得300万元、消极所得700万元，S公司当年未分配任何利润。已知甲国CFC规则规定：居民企业直接持股比例≥50%即构成受控外国企业；CFC消极所得占比超过50%的，其消极所得应视同分配，按甲国税率25%补缴税款。依据甲国CFC规则，S公司构成受控外国企业，应视同分配的所得为____万元，该居民企业需补缴税款____万元。