考试注册会计师（CPA·税法）上册《增值税法》练习题

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本单元考点（6 个）

增值税征税范围增值税税率与征收率销项税额的计算（含视同销售）进项税额抵扣条件及不得抵扣情形增值税应纳税额计算出口退税基本规定

题目预览（5/28 题）

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1. 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2024年发生下列业务：①销售自采办公设备并送货上门，收取设备款113万元（含税）、运费11.3万元（含税）；②将外购的一批服装无偿赠送给客户，该批服装外购成本40万元，同类含税售价56.5万元；③购进水电及日常办公用品取得增值税专用发票注明税额合计6.5万元。设备适用税率13%，服装适用税率13%。上述业务中，属于增值税视同销售货物、应计算缴纳销项税额的是（　　） A. 仅业务① B. 仅业务② C. 业务①和业务② D. 业务①②均不属于视同销售

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2. 甲公司为增值税一般纳税人。2024年10月，公司将自产的一批产品作为福利发放给职工，该批产品无同类销售价格，生产成本为80万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%，产品适用增值税税率13%。同月，公司将上月购进的一批原材料改变用途用于集体福利，该批原材料购进时取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税税额2.6万元，其进项税额此前已申报抵扣。要求：分别计算甲公司2024年10月发放自产品应确认的增值税销项税额，以及改变原材料用途应转出的进项税额（单位：万元）。

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3. 某市一家设备制造企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生如下业务：（1）销售自产设备一台，取得含税销售额1130万元，同时收取该项销售的运输服务费含税22.6万元（该项业务属于混合销售）；（2）当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额52万元；（3）取得国内旅客运输增值税电子普通发票一份，注明金额5万元、税额0.45万元。相关票据均合规并已在当月抵扣。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税（销项税额、可抵扣进项税额及应纳税额，单位：万元）。

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4. 某市捷盛设备制造公司为增值税一般纳税人，2024年5月发生如下业务：(1)销售自产设备，取得含税销售额1130万元，另向购买方收取包装物租金11.3万元（含税）；(2)将一批自产设备用于职工集体福利，该批设备生产成本80万元（同类设备不含税售价100万元）；(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、税额65万元，其中20%的原材料被领用于上述集体福利项目；(4)支付办公楼装修费，取得增值税专用发票注明税额9万元。已知设备适用税率13%，成本利润率10%。要求：计算该公司5月应缴纳的增值税（单位：万元）。

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5. 根据现行增值税法规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是（　）。　A. 无偿转让商标专用权给关联企业　B. 修理修配受托加工的机器设备　C. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的加工劳务　D. 无偿转让一栋办公用房给其他单位

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