考试注册会计师（CPA·税法）上册《土地增值税法》练习题

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本单元考点（6 个）

纳税义务人与征税范围转让收入与扣除项目增值额与四级超率累进税率应纳税额的计算房地产开发企业土地增值税清算税收优惠与征收管理

题目预览（5/34 题）

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1. 下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的是（　　）。　A. 出租自有住房的居民张某　B. 出售自建厂房的某工业企业　C. 继承房产的李某　D. 通过出让方式取得国有土地使用权的某公司

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2. 某市国有企业将一栋自建自用的办公楼连同其占用范围的建设用地使用权一并转让给非房地产开发企业，并签订了转让合同。根据土地增值税法的规定，该国有企业此次转让行为的纳税义务人身份判断正确的是____，该转让行为属于土地增值税的____（选填：征税范围/不征税范围）。

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3. 甲企业2024年发生以下房地产业务：①将一栋办公楼作价出售给乙公司；②将一处房产无偿赠与其亲生儿子；③将一处闲置厂房出租给丙公司一年；④将一处房产无偿赠与给企业长期无偿赡养且无血缘关系的孤寡老人王某并办理产权过户；⑤以一栋办公楼设立抵押取得银行贷款（未发生权属转移）。上述业务中，属于土地增值税征税范围、应缴纳土地增值税的业务共有____项。

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4. 2024年5月，某房地产开发公司将本市一栋自行建造的写字楼出售给天宏公司，取得不含增值税转让收入3000万元，并签订了商品房销售合同。该写字楼建成后一直由该公司自用，转让时未改变土地用途。要求：判断本次转让行为是否属于土地增值税的征税范围，并说明土地增值税的纳税义务人是谁。

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5. 某市有三项房地产处置行为：（1）公民甲去世后，其独子依法继承甲名下的一处房产；（2）企业乙将自行开发的写字楼一栋出售给丙公司，取得含增值税收入1090万元（该业务增值税采用简易计税，征收率5%，售价为含税价）；（3）个体户丁将位于农村的一处自有住房出租给他人居住，年租金4.8万元。要求：判断上述三项行为是否属于土地增值税征税范围（属于/不属于），并对属于征税范围的行为计算是否需要实际缴纳土地增值税（只判断该笔收入换算及是否达到征税条件，不需计算税额；将含税收入换算为不含增值税收入）。

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