考试注册会计师（公司战略与风险管理）上册《公司治理》练习题

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本单元考点（5 个）

公司治理的概念与核心问题公司治理结构与各方职责内部治理机制与激励约束外部治理机制的主要内容公司治理基础设施与利益相关者

题目预览（5/22 题）

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1. 某公司董事会在决策时，管理层凭借信息优势隐瞒了投资项目的真实风险，导致股东利益受损；同时公司外部的审计机构与媒体也未能及时发现该问题。上述情形集中体现了公司治理需要解决的核心问题是（　　） A. 代理问题，即委托人与代理人目标不一致及信息不对称引致的利益冲突 B. 产品市场竞争力不足导致的市场份额下降问题 C. 企业组织架构层级过多导致的内部沟通效率低下问题 D. 宏观经济政策变动导致的经营环境不确定性问题

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2. 某上市公司治理结构如下：设董事会由9名董事组成，其中独立董事4名；监事会由5名成员组成，其中职工代表2名；公司另设审计委员会，其成员5人中独立董事占3名并担任召集人。同时，该公司按规定披露社会责任报告，积极回应供应商、客户、社区等利益相关者的诉求。下列关于该公司治理基础设施与利益相关者安排的判断中，正确的是： A. 独立董事占董事会人数的比例为4/9，未超过半数，故董事会独立性不足 B. 监事会中职工代表比例为2/5，符合《公司法》关于职工代表比例的要求 C. 审计委员会召集人由独立董事担任不符合公司治理准则的规定 D. 公司披露社会责任报告属于外部治理机制中的公司控制权市场

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3. 在公司治理基础设施中，信息披露制度、信用体系、媒体监督与中介机构共同构成公司治理的外部支撑环境。其中，为市场交易参与者提供信用信息、缓解信息不对称问题的基础设施是____；在公司治理中，债权人、雇员、供应商、客户等与公司存在利益关系的主体统称为____。

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4. 某公司由创始人家族持有55%股权并控制董事会多数席位，其余股份高度分散。中小股东虽在法律上拥有剩余索取权，却难以对经营决策施加实质影响，由此产生的“控制权与剩余索取权错配”属于公司治理的核心问题，即____问题；而公司通过独立董事制度强化对管理层行为的监督与制衡，这类安排属于公司治理中的____机制（填“内部治理”或“外部治理”）。

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5. 甲上市公司在年度报告中对重大关联交易未予披露，导致中小股东作出错误投资决策而受损。从公司治理基础设施角度看，保证公司信息真实披露、保护中小投资者利益主要依靠的法律与监管制度环境属于治理基础设施中的____体系；同时，为公司提供审计鉴证服务的会计师事务所等机构属于公司治理基础设施中的____；在该事件中，因公司行为受损的供应商、客户、中小股东等各方主体，在公司治理理论中被统称为____。

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