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丙公司拟以8000万元（不含增值税价）收购丁公司某经营性业务。方案一：资产收购，该业务资产计税基础为4000万元，转让时缴纳土地增值税1200万元、产权转移书据印花税（税率0.05%，双方各自缴纳）；丁公司转让资产的增值需缴纳企业所得税（税率25%）；增值税720万元由丙公司支付并凭票抵扣，不计入双方损益，不纳入税负比较。方案二：股权收购，丙公司以8000万元收购丁公司持有的该业务子公司100%股权，该股权计税基础为5000万元，双方按产权转移书据缴纳印花税（税率0.05%），丁公司股权转让所得缴纳企业所得税（税率25%）。要求：（1）分别计算两种方案下交易双方合计税负（不含增值税）；（2）比较并指出丙、丁公司整体税负较低的方案及其节约额。
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某居民企业甲公司2017年以货币出资900万元取得丙公司45%股权。2024年甲公司从丙公司撤回全部投资，共取得款项2400万元。撤资时丙公司累计未分配利润和累计盈余公积合计1200万元，无其他留存收益项目。假设甲公司企业所得税税率为25%，不考虑其他税费。甲公司撤回投资应确认的投资资产转让所得和企业所得税应纳税额分别为多少？ A. 投资资产转让所得600万元，应纳税额150万元 B. 投资资产转让所得960万元，应纳税额240万元 C. 投资资产转让所得1500万元，应纳税额375万元 D. 投资资产转让所得540万元，应纳税额135万元
甲居民企业以500万元取得乙公司25%的股权。乙公司实收资本为2000万元，累计未分配利润和累计盈余公积合计800万元。现甲企业按原出资比例减少投资，收回其原投资成本的40%，取得资产310万元。按撤回或减少投资的税务处理，甲企业应确认的股息所得为____万元，投资资产转让所得为____万元。
某居民企业A公司2019年以货币出资800万元取得B公司40%股权。2024年A公司从B公司撤回全部投资，共取得款项2000万元。撤资时B公司累计未分配利润和累计盈余公积合计1500万元。根据企业所得税相关规定，A公司该笔撤回投资业务应确认的投资资产转让所得为____万元。
甲公司拟为经营活动借款360万元，借款利息可在企业所得税前全额扣除，企业所得税税率为25%。经测算，该项利息扣除使公司全年少缴企业所得税5.4万元，借款期限为一年且全年资金均已到位使用。该借款的年利率为____%。
乙公司需租入一台设备使用3年，两种租赁方式对经营均无差别，公司所得税税率25%，各年应纳税所得额均足以抵扣相关费用。（1）若采用经营租赁，每年年末支付租金100万元，租金当年可税前扣除；（2）若采用融资租赁，每年年末支付租金90万元，不得税前扣除，但每年可计提折旧80万元并税前扣除。不考虑货币时间价值，请分别计算两种租赁方式下每年的税后现金流出，并判断乙公司应选择哪种租赁方式，三年可节税多少？
丙居民企业进入清算，资产可变现价值为1730万元，资产计税基础为1120万元，清算费用为45万元，清算相关税费为25万元，清偿债务取得收益35万元；另有经税务机关确认、可在清算所得中弥补的以前年度亏损180万元。假设清算所得适用企业所得税税率为25%，且无其他调整事项。为降低清算所得税，应在计算时依法扣除可弥补亏损。该企业应缴清算所得税为多少？ A. 53.75万元 B. 98.75万元 C. 143.75万元 D. 152.50万元
某居民企业进入清算期，资产可变现价值为2300万元，资产计税基础为1500万元，清算费用为80万元，清算相关税费为40万元，债务清偿收益为20万元；另有经确认且仍在结转期限内的以前年度亏损260万元。假设无其他所得或扣除，适用企业所得税税率为25%，依法弥补亏损后该企业应缴清算所得税为多少？ A. 100万元 B. 110万元 C. 175万元 D. 185万元
某房地产开发公司同一项目中有两处物业：A为普通住宅，不含税销售收入2000万元，扣除项目金额1700万元；B为非普通住宅，不含税销售收入4000万元，扣除项目金额2500万元。根据土地增值税清算规定，普通住宅增值率未超过20%的可免征土地增值税，且两处物业可分别清算。若该公司选择分别清算，应缴纳土地增值税总额为____万元；若合并清算，则需缴纳____万元，分别清算比合并清算少缴____万元。
某科技企业预计未来每年应纳税所得额均为800万元，现比较A、B两地作为注册地：A地为一般地区，企业所得税税率25%，且无其他优惠；B地为国务院批准的税收优惠区，符合鼓励类产业条件的企业按15%税率征税，但为取得该资格企业每年需额外支出合规成本60万元，且该资格自设立次年起方可享受，设立当年仍按25%纳税。忽略其他差异，分别计算A、B两地设立后前5年的企业所得税总额（含合规成本）各为多少，并判断该企业应选择何地注册。
乙居民企业进入清算，资产可变现价值为1460万元，资产计税基础为980万元，清算费用为30万元，清算相关税费为18万元，债务清偿收益为12万元。除可弥补的以前年度亏损外，不考虑其他纳税调整；弥补亏损后的清算所得为84万元。该企业可弥补的以前年度亏损为____万元。
某企业有一处房产，原值为1280万元，当地规定房产税从价计征的扣除比例为25%。企业全年自用与全年出租两种方案二选一，且不考虑其他税收优惠；从价税率为1.2%，从租税率为12%。若两种方案的全年房产税额恰好相等，月租金应为____万元。
甲省规定，住宅契税税率自2026年1月1日起由3%调整为4%，税率适用以契税纳税义务发生日为准。某企业已谈妥一宗房屋交易，双方可选择于2025年12月30日或2026年1月2日签订产权转移合同，房屋均于2026年1月20日办理权属登记。若交易实质及其他条件不变，哪项筹划判断正确？ A. 选择2025年12月30日签约，适用3%税率 B. 选择2025年12月30日签约，适用4%税率 C. 选择2026年1月2日签约，适用3%税率 D. 两种签约日期均适用4%税率
某企业进口一批货物，经海关核定应纳关税为人民币40元。依据关税征免税政策，该批货物应如何处理？ A. 免征关税 B. 减半征收关税 C. 按正常税率征收关税 D. 暂缓征收关税
某酒厂开发一款以基酒加入果汁调制而成的含酒精饮品，拟确定其消费税税目归属，现有两种方案：方案一按“白酒”税目申报，适用20%比例税率加从量税0.5元/500克（即0.5元/斤）；方案二作为“其他酒（配制酒）”税目申报，适用10%比例税率。该批饮品共5000千克，不含增值税销售额为600000元。请分别计算两种方案应纳消费税额，并确定应选择哪种税目方案、节税额为多少元。
居民个人赵某2024年11月取得符合条件的股票期权行权所得72,000元，选择不并入当年综合所得、单独计税。已知综合所得年度税率表：超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2,520。赵某该笔股权激励所得应纳个人所得税为____元。
某企业本期生产应税消费品乙，乙适用消费税税率12%。乙完工后，40%直接对外销售，不含增值税销售额为600万元；其余60%全部连续加工为应税消费品丙，丙适用消费税税率20%，本期丙全部对外销售，不含增值税销售额为900万元。假设不存在其他应税消费品销售及消费税扣除事项，计算该企业本期应缴纳的消费税。
某小型微利企业2025年和2026年不含一笔分期收款销售收入的年应纳税所得额均为250万元，适用优惠税率为：应纳税所得额不超过300万元的部分按5%，超过300万元的部分按25%。该笔销售收入合计100万元，可在方案甲（2025年一次性确认）与方案乙（每年各确认50万元）之间选择确认时间。选择纳税总额较小的方案后，该企业两年合计应纳企业所得税为多少万元？ A. 30万元 B. 100万元 C. 87.5万元 D. 70万元
某白酒生产企业本月销售白酒，取得不含增值税价款240000元；另收取可退还的包装物押金22600元（含增值税），包装物尚未逾期未收回。增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，不考虑定额税额。企业拟通过将包装物押金单独收取来降低本期消费税计税依据。按现行规定，该企业本期消费税计税依据为____元。
启禾公司将自产的应税消费品甲全部直接投入连续生产应税消费品乙，甲未对外销售。乙完工后全部对外销售，不含增值税销售额为180万元，乙适用消费税税率为10%。按连续生产应税消费品的消费税处理规则，计算乙销售环节应缴纳的消费税。