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某企业销售智能仓储终端，并可另行提供库存数据维护服务。客户能够只购买终端、只购买维护服务或同时购买两者，企业分别签订合同并核算收入。若筹划目标是维持两项业务按兼营处理，下列方案最恰当的是？ A. 保持两项业务可独立选择，并分别核算 B. 将维护服务改为购买终端的必选项目 C. 虽保留独立选择，但将两项收入合并核算 D. 将两项业务固定打包销售并统一报价
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某居民企业需筹集生产经营资金800万元，预计筹资后息税前利润为200万元，企业所得税税率为25%。方案一：向银行借款800万元，年利率5%，利息符合税前扣除条件；方案二：全部发行普通股筹资，无利息费用。不考虑其他纳税调整事项。两方案相比，方案一因利息费用税前扣除而少缴纳的企业所得税为： A. 5万元 B. 10万元 C. 40万元 D. 20万元
丙公司拟租用一台设备，两种租赁方式的使用效果及年度税前现金支出相同。经营租赁每年可税前扣除租金18万元；融资租赁每年可税前扣除折旧14万元和利息2万元。公司当年有足够应纳税所得额，哪种方式的年度所得税负担较低？ A. 经营租赁 B. 融资租赁 C. 两种方式相同 D. 现有信息无法判断
戊公司拟以5000万元收购己公司的一项经营性业务，或收购己公司全部股权。资产收购时，资产计税基础为3000万元，卖方缴纳增值税（按不含税价的9%）、企业所得税（按不含税价与计税基础之差的25%）及土地增值税300万元，买方缴纳契税（按不含税价的3%）；股权收购时，卖方股权计税基础为3600万元，按转让价与计税基础之差的25%缴纳企业所得税，不征增值税和契税。两种方案均由买卖双方各按交易价的0.05%缴纳印花税；仅计上述税费。股权收购的双方税费合计比资产收购少多少万元？ A. 950万元 B. 1000万元 C. 1050万元 D. 1100万元
某居民企业进入清算，资产可变现价值为1920万元，资产计税基础为1270万元，清算费用为55万元，清算相关税费为35万元，清偿债务取得收益20万元。企业有经税务机关确认、尚在结转期限内的以前年度亏损410万元，清算所得适用企业所得税税率为25%。在依法扣除该项亏损的筹划方案下，企业应缴清算所得税为多少？ A. 42.5万元 B. 145万元 C. 102.5万元 D. 0万元
某居民企业进行清算，全部资产可变现价值为1600万元，资产计税基础为1000万元，清算费用为50万元，清算相关税费为30万元，债务清偿收益为10万元。该企业尚有经税务机关确认可弥补的以前年度亏损200万元。则该企业清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A. 82.5 B. 80 C. 75 D. 90
某贸易公司委托物流公司运输一批货物，签订运输合同时有两种列明方式：方案一，合同笼统写明运杂费总额85万元（其中含代收保险费5万元，未分别列明）；方案二，合同分别列明运输费80万元、代收保险费5万元。印花税运输合同税目税率为运费的0.03%，代收保险费单独列明时不计入运输合同计税依据。从印花税筹划角度看，采用方案二比方案一少缴印花税： A. 0元 B. 15元 C. 150元 D. 255元
乙公司拟购买一处办公用房，双方可依法选择于11月28日或12月3日签订房屋权属转移合同，其他交易条件均不变。当地规定，契税税率于12月1日起由2.6%调整为3.1%，无过渡规定；契税纳税义务发生日为签订权属转移合同之日，缴款日期不影响适用税率。若乙公司以合法筹划降低契税税率，应选择哪种安排？ A. 11月28日签约，适用2.6% B. 11月28日签约，适用3.1% C. 12月3日签约，适用2.6% D. 12月3日签约，适用3.1%
某企业与供应商签订一份购销合同，合同仅载明货物价款80万元，另有增值税10.4万元并在合同中单独列明。筹划时，印花税计税依据应如何确定？ A. 按80万元计税 B. 按90.4万元计税 C. 按10.4万元计税 D. 按合同所涉货物市场价计税
稽查人员两人持证并出示检查通知书后，要求某公司提供涉案电子账簿。公司按要求提供数据，但发现稽查记录遗漏了其提交的一份合同及相关说明；稽查人员称记录无需修改，要求公司直接签字。公司应如何应对，才能兼顾稽查配合与后续争议处理？ A. 拒绝提供电子账簿，并拒绝在任何稽查文书上签字 B. 提供电子账簿，在记录中补充合同及说明并核实后签署；如拒绝补充，应注明异议并留存提交材料凭证 C. 仅口头说明合同内容，待收到处理决定后再补交材料 D. 先签署无异议的记录，待稽查结束后再要求更正
中国甲公司适用企业所得税税率25%，其全资子公司乙设在税率为5%的低税地。甲生产并销售一批产品，生产成本500万元；经确认，独立交易可比价格为1000万元。甲实际以700万元售予乙，乙对外销售收入为1200万元，除购货款外的可扣除成本为100万元。假定相关成本均可扣除，且税务机关按独立交易价格调整该关联交易，调整后乙的应税所得相应减少。调整后甲乙两公司合计应缴企业所得税为多少？ A. 105万元 B. 125万元 C. 130万元 D. 150万元
中国居民企业M公司直接持有B国N公司60%股权，同时通过其全资子公司间接持有N公司15%股权，合计控制N公司。N公司设在B国，当年取得消极投资所得2000万元，实际税负为10%，而中国企业所得税法定税率为25%，且N公司利润长期不作分配。依据我国受控外国企业（CFC）规则，下列关于利润归属的判断正确的是（ ） A. N公司当年度利润中应按持股比例归属于中国居民企业的部分，可视同分配计入M公司的当期收入 B. N公司全部2000万元利润均应直接计入M公司当期收入 C. N公司利润只有在实际分配时才产生中国纳税义务 D. 因M公司直接持股仅60%，未超过75%，CFC规则不适用
甲国公司向乙国公司支付利息100万元。甲乙税收协定规定，利息受益所有人为乙国居民时，来源国预提税率为7%；甲国国内法税率为20%。申请享受协定待遇时，甲国税务机关查明：乙国公司虽为名义收款人，但依借贷协议附随的兜底安排，须在收到利息后48小时内将扣除0.1%手续费后的余款全额转付给其在开曼群岛的关联公司，乙公司对资金运用无自主决定权，亦无实质经营活动、无与利息规模匹配的资产和人员。据此，关于乙国公司能否享受7%的协定优惠税率，下列判断正确的是： A. 可以享受，因其是协定缔约国一方的居民公司且为合同载明的收款人 B. 可以享受，因为开曼群岛公司与甲国无协定，资金流向不影响居民身份判定 C. 不能享受，因其仅为代收代付的导管，不构成该笔利息的受益所有人，应按国内法20%征税 D. 不能享受，因其设在开曼群岛，可直接认定乙国公司不具有居民纳税人身份
某居民企业甲公司2017年以货币出资900万元取得丙公司45%股权。2024年甲公司从丙公司撤回全部投资，共取得款项2400万元。撤资时丙公司累计未分配利润和累计盈余公积合计1200万元，无其他留存收益项目。假设甲公司企业所得税税率为25%，不考虑其他税费。甲公司撤回投资应确认的投资资产转让所得和企业所得税应纳税额分别为多少？ A. 投资资产转让所得600万元，应纳税额150万元 B. 投资资产转让所得960万元，应纳税额240万元 C. 投资资产转让所得1500万元，应纳税额375万元 D. 投资资产转让所得540万元，应纳税额135万元
丙居民企业进入清算，资产可变现价值为1730万元，资产计税基础为1120万元，清算费用为45万元，清算相关税费为25万元，清偿债务取得收益35万元；另有经税务机关确认、可在清算所得中弥补的以前年度亏损180万元。假设清算所得适用企业所得税税率为25%，且无其他调整事项。为降低清算所得税，应在计算时依法扣除可弥补亏损。该企业应缴清算所得税为多少？ A. 53.75万元 B. 98.75万元 C. 143.75万元 D. 152.50万元
某居民企业进入清算期，资产可变现价值为2300万元，资产计税基础为1500万元，清算费用为80万元，清算相关税费为40万元，债务清偿收益为20万元；另有经确认且仍在结转期限内的以前年度亏损260万元。假设无其他所得或扣除，适用企业所得税税率为25%，依法弥补亏损后该企业应缴清算所得税为多少？ A. 100万元 B. 110万元 C. 175万元 D. 185万元
甲省规定，住宅契税税率自2026年1月1日起由3%调整为4%，税率适用以契税纳税义务发生日为准。某企业已谈妥一宗房屋交易，双方可选择于2025年12月30日或2026年1月2日签订产权转移合同，房屋均于2026年1月20日办理权属登记。若交易实质及其他条件不变，哪项筹划判断正确？ A. 选择2025年12月30日签约，适用3%税率 B. 选择2025年12月30日签约，适用4%税率 C. 选择2026年1月2日签约，适用3%税率 D. 两种签约日期均适用4%税率
某企业进口一批货物，经海关核定应纳关税为人民币40元。依据关税征免税政策，该批货物应如何处理？ A. 免征关税 B. 减半征收关税 C. 按正常税率征收关税 D. 暂缓征收关税
某小型微利企业2025年和2026年不含一笔分期收款销售收入的年应纳税所得额均为250万元，适用优惠税率为：应纳税所得额不超过300万元的部分按5%，超过300万元的部分按25%。该笔销售收入合计100万元，可在方案甲（2025年一次性确认）与方案乙（每年各确认50万元）之间选择确认时间。选择纳税总额较小的方案后，该企业两年合计应纳企业所得税为多少万元？ A. 30万元 B. 100万元 C. 87.5万元 D. 70万元
某化妆品公司外购已税高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明不含增值税价款80万元。当期领用其中50%连续生产高档化妆品，当期生产的高档化妆品全部对外销售，不含增值税销售额为200万元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业当期销售高档化妆品应缴纳的消费税为： A. 30万元 B. 24万元 C. 26万元 D. 21万元